Журнал "Я - Бухгалтер организации" 

за 5 минут

Что изменилось

Суть: постановлением № 83 установлена новая форма отчета о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (форма 4-фонд) (далее – отчет) на 2019 г. и утверждены указания по ее заполнению, которые следует применять начиная с 2019 г.


Суть: МНС и Минфин Республики Беларусь в своем совместном письме от 30.01.2019 № 2-1-9/00283 и № 5-1-17/29 разъяснили порядок исчисления НДС с 1 января 2019 г. при отгрузке (возврате) возвратной тары:


БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Надо ли уплачивать НДС белорусскому покупателю российских товаров, если тара осталась у него?

Ситуация

Белорусская организация приобрела в России товары в возвратной таре, стоимость которой зафиксирована в договоре отдельно от стоимости товаров. В связи с объективными условиями поставщик согласился оставить эту тару у белорусского покупателя.

Должен ли покупатель товаров уплачивать НДС по такой таре?


Как рассчитать взносы в ФСЗН, если ваша организация стала резидентом ПВТ?

Ситуация

Организация 12 декабря 2018 г. зарегистрирована в качестве резидента Парка высоких технологий (ПВТ). Работник отработал полный месяц, и его заработная плата за декабрь 2018 г. составила 5 500,00 руб. (график работы – 5-дневная рабочая неделя).

Как в данном случае исчислить взносы в ФСЗН?


Аудитор рекомендует

Ситуация

Работники организации используют личные легковые автомобили в служебных целях.

Как учитываются при налогообложении прибыли затраты на компенсацию за износ(амортизациюавтомобилей в 2019 г.?

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Главное изменение: отгрузка (возврат) возвратной тары продавцом покупателю (покупателем продавцу) с 1 января 2019 г. признается объектом обложения НДС (подп. 1.1.7 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции, действующей с 01.01.2019).

Главное изменение: в Уголовном кодексе Республики Беларусь увеличена сумма ущерба, влекущего более строгую ответственность за уклонение от уплаты налогов. Поправки в УК коснулись одной из самых «страшных» экономических статей – ст. 243 «Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов».

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Когда белорусская организация заплатит НДС в бюджет Российской Федерации

Ситуация

Организация – резидент Республики Беларусь оказывает услуги по техническому сопровождению и обслуживанию аппаратных средств, сетевого оборудования и программного обеспечения резидентам Российской Федерации (место нахождения объектов – РФ). Данные услуги оказываются в электронной форме посредством сети Интернет.

Каков порядок налогообложения услуг в электронной форме, оказываемых резидентом Республики Беларусь резиденту Российской Федерации с 01.01.2019?


Больничный, переходящий «из года в год»: что учесть в ПУ-3 и пояснительной записке?

Ситуация

Работник организации в январе 2019 г. представил листок нетрудоспособности за период с 26 декабря 2018 г. по 8 января 2019 г. (14 календарных дней). В январе 2019 г. ему начислено пособие по временной нетрудоспособности (далее – пособие) в сумме:

– за 6 календарных дней декабря 2018 г. – 300 руб.;

– за 8 календарных дней января 2019 г. – 432 руб.

Как правильно отразить сумму пособия по временной нетрудоспособности в формах ПУ-3 и в пояснительной записке к пачкам формы ПУ-3?


Аудитор рекомендует

Ситуация

Организация реализует сложное оборудование резиденту Республики Беларусь. По условиям договора стоимость оборудования выражена в долларах США. Оплата производится по факту отгрузки в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату оплаты.

Оборудование отгружено частями в разные даты:

– первая часть оборудования отгружена 26.12.2018 (в ТТН-1 на отгрузку стоимостные показатели не указаны);

– вторая часть оборудования отгружена 04.01.2019 (в ТТН-1 заполнены стоимостные показатели)

В каком периоде следует отразить выручку от реализации оборудования и по какому курсу?

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Переходящий больничный декабрь 2018 года – январь 2019 года: как отразить в отчете 4-фонд?


Ситуация

Работница представила листок нетрудоспособности (далее – ЛН) в связи с общим заболеванием, выданный на период с 20.12.2018 по 09.01.2019 (21 календарный день). Пособие по данному ЛН начислено 10.01.2019 в размере 854,50 руб.

Как учесть начисленное пособие при составлении отчета 4-фонд?

Как вести учет дебиторской задолженности по новому НК?

Ситуация

Организация планирует в январе 2019 г. воспользоваться правом погашения своих налоговых обязательств за счет имеющейся дебиторской задолженности. Ранее организация уже использовала этот механизм.

Изменился ли в 2019 гпорядок ведения учета дебиторов и осуществления данной процедуры?

 

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

Предприятие заключило договор поставки товара для использования в собственном производстве. Договором поставки установлены требования к качеству товара. Однако фактически он не соответствовал этим требованиям, и организация произвела ряд расходов по устранению недостатков. Эти расходы предъявлены к возмещению поставщику. Расходы понесены в августе 2017 г., претензия с требованием возмещения предъявлена в октябре 2017 г., и в этом же месяце она была признана. Фактически расходы возмещены поставщиком в марте 2018 г.

Бухгалтер предприятия-покупателя отразил в марте 2018 г. сумму предъявленного возмещения и операцию по возмещению расходов в бухгалтерском и налоговом учете.


Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Главное изменение: постановлением № 612 Нацбанк Беларуси меняет правила для субъектов валютных операций.

Главное изменение: постановлением № 612 Нацбанк Беларуси меняет правила для субъектов валютных операций.

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

ООО с одним участником преобразуется в ООО с двумя: что надо знать бухгалтеру?


Ситуация

ООО, которое изначально было создано одним участником-физлицом, в поисках инвестирования проекта предложило партнерство другому физлицу. Уставный фонд ООО составляет 1 000,00 руб. Партнер пожелал иметь не менее 50 % в уставном фонде.

 

Как это оформить и что должен знать бухгалтер?


При переоценке кредиторской задолженности в иностранной валюте не путайте последний день месяца с последним рабочим днем

Ситуация

Организация имеет кредиторскую задолженность в иностранной валюте на конец отчетного месяца. Последний календарный день месяца выпадает на выходной день.

 

На какую дату и по какому курсу белорусского рубля к иностранной валюте следует отражать курсовые разницы: на последний календарный день месяца по курсу на эту дату либо на последний рабочий день месяца по курсу на эту дату?

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

Организация – заказчик строительства строит здание. В договоре подряда с подрядчиком стоимость работ выражена в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме долларов США по курсу Нацбанка на дату оплаты. Бухгалтер произвела предусмотренный постановлением № 23 пересчет кредиторской задолженности на 31.12.2017, учитываемой на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», по расчетам с подрядчиком и отразила результат на счете 08 (в учетной политике организации предусмотрено относить результат от пересчета на счет 08, а не на счет 84).

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Главное изменение: с 10 декабря 2018 г. наниматели должны бронировать в расчете на одного работника 359,75 руб.

Главное изменение: МНС Республики Беларусь в своем письме от 30.11.2018 № 4-2-15/34263 «О подтверждении налогового резидентства российских индивидуальных предпринимателей» разъяснило порядок подтверждения налогового резидентства российских ИП. С письмом можно ознакомиться на официальном сайте МНС.

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Пятнадцать новогодних бухгалтерских проводок. Правильно учтите новогодние поздравления

Количество бухгалтерских операций накануне новогодних праздников возрастает, особенно если предприятие делает подарки сотрудникам и их детям. Разберемся, какими бухгалтерскими записями следует отражать такие новогодние поздравления.

Ситуация

На основании приказа руководителя сотрудникам предприятия к Новому году в качестве поздравления вручают приобретенные подарочные сертификаты, а их детям – игрушки и конфеты...

Доходы и расходы по аренде не всегда отражаются одинаково в декларации по налогу на прибыль

Ситуация

Автомобильный салон оказывает услуги юридическим лицам по ремонту и обслуживанию автомобилей, в т.ч. по установке автомобильных шин. Шины закупает салон, заказчик не предоставляет свои материалы и запчасти.

Нужно ли на автомобильному салону выписывать юридическим лицам накладные ТН-2 (ТТН-1) на установленные шины?

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

В бухгалтерском учете организации в 2018 г. отражены хозяйственные операции по списанию дебиторской и кредиторской задолженности (на счетах 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы») в связи с исключением контрагентов из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГР) в 2017 г. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в 2017 г. проводилась, однако факт исключения контрагентов из ЕГР выявлен не был.

 

Верно ли отразил бухгалтер в бухучете списание дебиторской и кредиторскойзадолженности контрагентовисключенных из ЕГР в прошлом году?

 

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Главное изменение: Отсрочку по вычету ввозного НДС при импорте товаров в 2019 г. предлагается сократить с 60 до 30 дней.

«Подготовлен проект указа, предусматривающий поэтапную отмену механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, – отметила начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения МНС Светлана Новикова во время онлайн-конференции на сайте БелТА. – В 2019 г. предусматривается сохранение действующего механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, при этом срок ограничения предлагается сократить с 60 до 30 дней, а с 2020 г. планируется полностью отменить такое ограничение».

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Можно ли рассчитать работника с помощью корпоративной карты?

Ситуация

Корпоративная банковская платежная карточка передана директору организации для пользования.

Может ли директор снять наличные деньги в банкомате (по корпоративной картеи передать в кассу предприятия для окончательного расчета с работником при увольнении?

Доходы и расходы по аренде не всегда отражаются одинаково в декларации по налогу на прибыль

Ситуация 1

Учреждение здравоохранения (бюджетная организация) сдает помещение, находящееся в оперативном управлении (коммунальной собственности), в аренду ООО «АБВ».

Как отражать доходы и расходысвязанные с договором арендыпри составлени и декларации (расчетапо налогу на прибыль?

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

Торговая организация в 2018 г. приобретает активы, которые отражает в составе инвентаря и хозяйственных принадлежностей (счет 10 «Материалы») с последующим списанием на расходы в размере 100 % при вводе в эксплуатацию (согласно учетной политике). К таким активам бухгалтер организации относит павильоны из металлоконструкций.

Правомерно ли поступает бухгалтер?

 

Бухгалтер заблуждается.

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Суть: постановлением № 89 консультирование по налогообложению внесено в список прочих деловых услуг под кодом 1006 вместе с услугами в области бухгалтерского учета и аудита.

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Налог на недвижимость: можно ли отражать его в бухучете ежемесячно?

Ситуация

Организация является плательщиком налога на недвижимость по зданиям, используемым в текущей деятельности организации.

Можно ли начисление налога на недвижимость отражать в бухучете ежемесячно?

Реализуете спецодежду работнику? Оформите квитанцию

К расходам, связанным с управлением организацией, относятся затраты, которые непосредственно не связаны с реализацией приобретенных товаров, выполнением работ, оказанием услуг, но необходимы для управления организацией и ее функционирования. К указанным расходам можно отнести следующие...

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

В связи с возникновением убытков от осуществления основной деятельности организация оговорила в учетной политике право относить расходы на ремонт основных средств на счет 97 «Расходы будущих периодов», если расходы составили сумму более 20 000 руб.

Организация понесла в 2018 г. затраты на ремонт основных средств, превышающие 20 000 руб., и бухгалтер отразил в бухгалтерском учете расходы по дебету счета 97.

Бухгалтер заблуждается.

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Суть: первичные учетные документы, подтверждающие факт выполнения работ и оказания услуг, в определенных случаях могут содержать стоимостные показатели в иностранной валюте. Такие случаи установлены постановлением Минфина Республики Беларусь от 10.08.2018 № 58 «О некоторых вопросах документального оформления хозяйственных операций, внесении дополнений и изменений в отдельные постановления Министерства финансов Республики Беларусь», которое вступит в силу с 1 января 2019 г.

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Продается доля в ООО. Какова роль бухгалтерской службы в этом процессе?

Ситуация

Организацией ООО «Б» отчуждена доля в уставном фонде ООО «А» другому ООО «С». По договору купли-продажи денежные средства в оплату доли должны быть перечислены в течение 15 дней с момента заключения договора. Однако бухгалтер ООО «С» допустил значительную просрочку в оплате. Изменения в устав общества ООО «А» еще не внесены.

 

Дает ли это обстоятельство право ООО «Б» отказаться от сделки и вернуться в составобщества?

 

Управленческие расходы в торговле: когда учесть при налогообложении прибыли

Ситуация

Предприятие «Спецконтакт» реализовало работнику бывшую в употреблении спецодежду (костюм сварщика) за 18 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20 %).

 

Как правильно оформить поступление денежных средств от работника в кассупредприятияесли нет кассового аппарата?

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

Организация оплату подписки периодических изданий на 2-е полугодие 2018 г. (выходят ежемесячно) учитывает на счете 97 «Расходы будущих периодов» (Д-т 97 – К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»). Сумма НДС от всей суммы предварительной оплаты была принята к вычету в момент оплаты.

 

Бухгалтер заблуждается.

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Суть: МНС Республики Беларусь письмом № 2-1-10/01819 разъяснило, как по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга и заключенным как с юридическими, так и с физическими лицами, применять налоговые вычеты по НДС.

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Когда «нерасторопность» бухгалтера может повлиять на смену участника общества?

Ситуация

Бухгалтер организации ООО «А» не вовремя произвел расчет и начисление к выплате стоимости доли участника – ООО «Б», подавшего заявление о выходе из состава участников. В течение этого срока ООО «Б» передумало выходить из состава участников и подало новое заявление об отзыве первого заявления. Решение о моменте выплаты доли участника на момент отзыва первоначального заявления общие собрание участников не приняло.

 

Сможет ли ООО «Б» данную ситуацию «отыграть назад» и остаться в составе ООО «А»?

 

У ваших сотрудников дети стали студентами: размер стандартных вычетов может измениться и меняться!

Ситуация

В организации работают сотрудники, дети которых с сентября 2018 г. стали студентами высших учебных заведений (дневное обучение, первое высшее образование).

1. На 01.09.2018 ребенку первой работницы 17 лет 8 месяцев (полная семья, в семье воспитывается еще один несовершеннолетний ребенок).

2. На 01.09.2018 ребенку второй работницы 18 лет (полная семья, в семье воспитывается еще один несовершеннолетний ребенок).

3. На 01.09.2018 ребенку третьей работницы 18 лет (мать-одиночка, в семье воспитывается еще один несовершеннолетний ребенок).

Сумма заработной платы каждой сотрудницы за сентябрь 2018 г. не превысила 600,00 руб.

В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты данным работницам?

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

В феврале 2018 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию приобретенное здание (площадью 1 400 м2), по которому принято решение начислять амортизацию линейным способом. В марте 2018 г. при расчете налога на прибыль бухгалтер применил по зданию инвестиционный вычет. В сентябре 2018 г. организация сдала в аренду (на 5 дней) несколько помещений общей площадью 182 м2, расположенных в этом здании. Сумму инвестиционного вычета бухгалтер не перерассчитала.

Бухгалтер заблуждается.

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

Что изменилось

Cуть: Белстат принял постановление № 81, которым внес изменения в Инструкцию о порядке представления первичных статистических данных (далее – Инструкция). Изменения нужно применять на практике уже с 1 января 2019 г. Разберемся с ними.

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Применение и заполнение актов СМР по-новому: актуальные вопросы

Вопрос 1

Организация-заказчик негосударственной формы собственности строит административное здание за счет собственных средств без привлечения бюджетных или приравненных к ним средств.

Обязательно ли в такой ситуации применение актов СМР установленной формы и вправе ли организация выбрать любую из существующих форм актов СМР?

 

Договор подряда захватил 2017 и 2018 годы: заполняем ПУ-3 

Ситуация

Период выполнения работ по договору подряда – с 26 декабря 2017 г. по 28 февраля 2018 г. В соответствии с договором в декабре 2017 г. гражданину выплачен аванс (вознаграждение не начислялось). Вознаграждение по этому договору и страховые взносы начислены на основании подписанных актов выполненных работ в январе 2018 г. (350,00 руб.) и феврале 2018 г. (450,00 руб).

Надо ли подавать по данному гражданину форму ПУ-3 и в какие сроки?

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

На балансе организации имеются легковые автомобили. Организация списывает топливо в пределах лимита, установленного руководителем, на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли. Сверх доведенного лимита расходы на топливо относятся на счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности», и не учитываются при налогообложении прибыли. Документальное оформление использованного топлива не производится.

Правомерно ли осуществляет учет топлива бухгалтер?

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме

У нас в гостях

С 10 августа 2018 г. вступила в силу Инструкция о порядке применения и заполнения форм актов сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ, утвержденная постановлением Минстройархитектуры Республики Беларусь от 20.07.2018 № 29 (далее – Инструкция № 29). В ней закреплен порядок оформления и заполнения актов сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ.

Ключевые нормы Инструкции № 29, на которые необходимо обращать внимание организациям при заполнении актов сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ, обсудим с нашим гостем Виктором Статкевичем.

БУХУЧЕТ, НАЛОГИ, ВЗНОСЫ 

Бухучет и налоговый учет едины в порядке отражения ПУД

Ситуация:

Организация (далее – заказчик) заключила договор оказания услуг по консультационному обслуживанию по вопросам производственной деятельности. В акте оказанных услуг указан период с 01.01.2017 по 31.12.2017. Акт оказанных услуг составлен и подписан исполнителем 01.06.2018, подписан заказчиком 10.07.2018. Когда в бухгалтерском и налоговом учете заказчика следует отразить стоимость принятых услуг?

Ошибка головной организации при передаче основных средств филиалам

Ситуация:

Организация имеет несколько филиалов. При передаче в 2018 г. основных средств от головной организации филиалам с использованием счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» суммы числящегося по выбывающим основным средствам добавочного фонда, образовавшегося в результате ранее проведенных переоценок данных основных средств, головная организация отразила по дебету счета 83 «Добавочный капитал» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Верно ли поступила организация?

Бухгалтерские заблуждения

Ситуация

Организация разместила в 2018 г. денежные средства на депозитном счете. Проценты согласно договору начисляются и выплачиваются в момент возврата депозита. Бухгалтер не отражает доход по процентам по депозитам ежемесячно, а планирует сделать это только в момент возврата депозита в соответствии с договором.

Бухгалтер заблуждается.

Оформите бесплатный гостевой доступ и продолжите полезное чтение в полном объеме